---
title: "Путевой лист (sõidupäevik) в Эстонии"
description: "Что такое sõidupäevik — путевой лист (дневник поездок) по эстонскому налоговому регулированию, ставка компенсации 0,50 €/км и лимит 550 € в 2026 году, что проверяет EMTA, форма INF 14, бесплатный Excel-образец и как Odoma Tracker ведёт учёт автоматически."
url: https://odoma.ee/ru/help/soidupaevik
language: ru
published: 2026-05-05
updated: 2026-09-09
publisher: Odoma Digipädevuse Selts (Estonian non-profit, registry code 80659718)
---
# Путевой лист (sõidupäevik) в Эстонии: правила 2026 года

*Для самозанятых, FIE и сотрудников с компенсацией километража. Актуально на 2026 год.*

## Коротко

- **Что это.** Sõidupäevik (путевой лист, дневник поездок) — формальный учёт служебных поездок; он нужен, если работодатель платит вам необлагаемую компенсацию километража, если вы FIE и списываете расходы на автомобиль в форме E, или если у вас служебный автомобиль и нужно доказать, что личных поездок на нём нет.
- **Ставка и лимит в 2026 году.** 0,50 € за километр, без налогов до 550 € в календарный месяц **от каждого работодателя** — 550 € при ставке 0,50 €/км соответствуют 1100 служебным километрам в месяц.
- **Четыре обязательных поля.** Имя и фамилия получателя компенсации; марка и регистрационный номер автомобиля; дата, пункт назначения и цель каждой поездки; показания одометра в начале и в конце каждой поездки.
- **Хранить 7 лет** (Maksukorralduse seadus § 58) — и заполнять по ходу: реконструированный задним числом дневник EMTA не принимает.
- **Odoma Tracker делает это за вас.** Приложение само записывает каждую поездку, держит цепочку одометра непрерывной и экспортирует дневник в PDF со всеми обязательными полями — [подробнее ниже](#что-odoma-tracker-делает-автоматически).

Эта инструкция написана для Эстонии — все ставки, лимиты и ссылки на закон относятся к эстонскому регулированию. Но сама практика **дневника служебных поездок** существует во многих странах с разными названиями, поэтому общий смысл и логика применимы и за пределами Эстонии.

Далее — что такое **дневник поездок**, какие правила в Эстонии в 2026 году, и что Odoma Tracker делает за вас автоматически.

## Путевой лист, дневник поездок или sõidupäevik — как это называется в Эстонии

По-эстонски документ называется **sõidupäevik** (читается «сыйдупяэвик», дословно «дневник поездок»). В русских текстах EMTA это «учёт поездок» или «дневник поездок»; бухгалтеры и водители по привычке говорят **путевой лист** или **путевой журнал**. Важно не перепутать с российским путевым листом: в Эстонии нет утверждённой государством формы, предрейсовых медосмотров и обязанности вести его всем организациям. Sõidupäevik нужен только тогда, когда от него зависят деньги — необлагаемая компенсация, вычет расходов FIE или доказательство, что служебный автомобиль не используется в личных целях. Подойдёт любой формат с четырьмя обязательными полями (см. ниже) — бумага, Excel или PDF из приложения.

## Что такое дневник поездок (sõidupäevik)

дневник поездок (sõidupäevik) — это формальный учёт служебных поездок, который служит **основанием для двух налоговых выгод**:

1. **Компенсация от работодателя** — сотруднику, использующему личный автомобиль для рабочих задач, работодатель может выплатить возмещение по фиксированной ставке. Без дневника поездок эта выплата облагается налогом как обычная зарплата.
2. **Вычет расходов на автомобиль из налогооблагаемой базы** — для FIE (физическое лицо-предприниматель) и компаний, у которых автомобиль используется в коммерческой деятельности.

В обоих случаях дневник — это документ, подтверждающий, что конкретные километры действительно были «служебными», а не личными.

## Кому нужен

- **Сотрудники** с личным автомобилем и компенсацией от работодателя — обязательно для tax-free статуса выплаты (TuMS § 13 lg 3 p 2).
- **Члены правления** (juhatuse liige) — приравниваются к сотрудникам для целей этой нормы.
- **FIE / füüsilisest isikust ettevõtja** — **только если списывает авто-расходы** (топливо, страховка, обслуживание, амортизация) из бизнес-дохода в форме E. Тогда нужны записи о служебных километрах для расчёта пропорции «служебное / личное».
- **Юр.лица со служебным парков (ametiauto)** Дневник ведут добровольно — как доказательство, что авто **не** используется в личных целях; подробнее в отдельном гайде [Служебный автомобиль и путевой лист](https://odoma.ee/ru/help/ametiauto-soidupaevik).
- **Публичные служащие** — отдельным постановлением правительства.

Эстонское право не выделяет отдельную налоговую категорию «свободная профессия». Нотариусы, адвокаты, судебные исполнители на практике регистрируются как FIE или OÜ, и правила ведения дневника поездок применяются по соответствующей категории.

## Что должно быть в дневнике

Постановление правительства, принятое на основании TuMS § 13 lg 3 p 2, устанавливает формальный список обязательных реквизитов:

1. **Имя и фамилия** получателя компенсации
2. **Марка и регистрационный номер** транспортного средства
3. **Дата, пункт назначения и цель** каждой поездки
4. **Показания одометра** — начальное и конечное для каждой поездки

Формат не регламентирован — допустимы и бумажный, и электронный (PDF из приложения, например, тоже валиден).

Личные поездки в дневнике не фиксируются или явно помечаются как личные — главное, чтобы суммарный служебный километраж был отделён от личного и сходился с показаниями одометра.

## Форма и образец путевого листа (Excel, PDF, приложение)

Минимальный sõidupäevik — таблица, где каждая строка — одна служебная поездка:

| Дата | Откуда → куда | Цель | Одометр в начале | Одометр в конце | км |
|---|---|---|---|---|---|
| 03.03.2026 | Таллинн → Тарту, Riia 4 | Встреча с клиентом, Näidis OÜ | 152 310 | 152 496 | 186 |
| 04.03.2026 | Таллинн, Kari 24 → Таллинн, Pärnu mnt 15 | Доставка клиенту | 152 496 | 152 508 | 12 |

В шапке — имя водителя, марка и регистрационный номер автомобиля, период. Вести дневник можно тремя способами:

1. **Бумага или Excel.** Бесплатно и законно; слабые места — пропуски, записи задним числом (реконструированный дневник EMTA не принимает) и не записанные вовремя показания одометра. Скачайте наш шаблон: [образец путевого листа 2026 (Excel)](https://odoma.ee/downloads/soidupaevik-template-2026-ru.xlsx) — четыре обязательных поля, итоги за месяц и формула компенсации (0,50 €/км, лимит 550 €) уже внутри.
2. **GPS-устройство в автомобиле.** Решения для автопарков: трекер в машине плюс ежемесячная плата за каждый автомобиль — разумно для компаний с большим парком.
3. **Приложение в телефоне.** Odoma Tracker сам записывает каждую поездку, держит цепочку одометра непрерывной и экспортирует PDF — бесплатно, без устройства и без аккаунта. Подробнее [ниже](#что-odoma-tracker-делает-автоматически).

Для необлагаемой компенсации работодатель дополнительно оформляет **письменное решение или приказ** (käskkiri) с именем получателя, ставкой и периодом — одного дневника недостаточно, — а сами выплаты раз в год декларируются в EMTA в форме **INF 14**.

## Ставка компенсации в 2026 году

В Эстонии действуют следующие правила tax-free компенсации (введены 1 января 2025 года, в 2026 году не менялись):

| Параметр | Значение |
|----------|----------|
| Базовая ставка | **€0,50 за км** |
| Месячный лимит **от каждого работодателя** | **€550** |
| Что было до 31.12.2024 | €0,30/км и €335/мес — без пересмотра с 2014 г. |

Подставьте свои цифры в [калькулятор компенсации](https://odoma.ee/ru/help/soidupaevik/kalkulaator) — он покажет необлагаемую часть, превышение и налог работодателя с него.

Лимит €550 действует **на одного работодателя**. У сотрудника с двумя работодателями — два независимых лимита, итого до €1100/мес tax-free суммарно. €550 при ставке €0,50/км соответствует **1100 служебных км/месяц** от одного работодателя.

### Что покрывает компенсация

EMTA уточняет: ставка €0,50/км покрывает **все обычные расходы на эксплуатацию автомобиля** — топливо, страховку, обслуживание, амортизацию. Отдельно ничего из этого предъявить нельзя — оно уже учтено.

Единственное исключение — **парковка при выполнении служебных обязанностей**: её работодатель может оплачивать **сверх лимита €550** как самостоятельную статью расходов. То есть, если в командировке вы заплатили за паркинг — это не вычитается из месячных €550, а компенсируется отдельно (с подтверждающими чеками).

### Выплата пакетом за несколько месяцев

Компенсацию можно выплачивать **не каждый месяц, а пакетом** — например, раз в квартал. EMTA это явно разрешает: выплата может превысить €550 в конкретном календарном месяце, **если расчётный месячный лимит €550 для каждого из учтённых месяцев не превышен**.

Пример: за три месяца водитель накатал по работе 600 км / 800 км / 700 км. Это **300 € + 400 € + 350 € = 1050 €** компенсации. Работодатель может выплатить эти €1050 одним пакетом в апреле — и это не нарушение, потому что в каждом из месяцев расчёт укладывался в €550.

### Что облагается налогом сверх лимита

Превышение €550/мес трактуется как **erisoodustus** (fringe benefit). Налогообложение в 2026 году:

- **Подоходный налог 22 %** + **социальный налог 33 %** — оба платит работодатель.
- Точная формула: подоходный налог = превышение × `22/78` (≈ 28,2 % от превышения); социальный налог = 33 % от суммы «превышение + подоходный». Итого около 70,5 % сверх превышения.

Если компенсация выплачивается без дневника поездок, она классифицируется как обычная зарплата и облагается полным набором: подоходный налог, социальный налог, страхование от безработицы (työtuskindlustusmakse), накопительная пенсия. То есть отсутствие дневника превращает любую выплату по теме «компенсация за авто» в дорогостоящую зарплату.

## Две схемы возврата денег

### Схема 1 — Компенсация от работодателя

Если вы наёмный сотрудник:

1. Ведёте sõidupäevik в течение месяца.
2. В конце месяца отдаёте отчёт работодателю (PDF или экспорт в их учётную систему).
3. Работодатель выплачивает компенсацию (€0,50 × служебные км, не более €550/мес) **поверх зарплаты**, без удержаний.
4. Дневник хранится в учёте работодателя на случай EMTA-проверки.

Что нужно работодателю — письменный приказ, форма INF 14, налоги сверх лимита — в отдельном [гайде для работодателей и бухгалтеров](https://odoma.ee/ru/help/isikliku-soiduauto-huvitis).

### Схема 2 — Пропорциональный вычет расходов для FIE

Как это работает по EMTA (страница [«Personal property and property used for business»](https://www.emta.ee/en/admin/content/handbook_article/119)):

1. Ведёте sõidupäevik с километражом служебных поездок.
2. По итогам периода считаете **долю служебного использования**: бизнес-км ÷ общий пробег. EMTA даёт буквальный пример: *«общий пробег 50 000 км, из которых по записям дневника 10 000 км — служебные. Следовательно, 20 % расходов на автомобиль могут быть вычтены»* (10 000 ÷ 50 000 × 100).
3. Эту долю применяете к **реальным расходам на автомобиль** за период, и получившуюся сумму вычитаете из бизнес-дохода (форма E).

Лимита по сумме на месяц или на год для FIE **нет**. Главное условие — расходы документально подтверждены и непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью.

## Что Odoma Tracker делает автоматически

1. **Автоматическое определение поездок.** Вы садитесь в машину и едете — поездка стартует сама. Никаких кнопок «начать запись».
2. **Классификация служебная / личная.** Настраиваете расписание работы по времени или по дням.
3. **Расчёт компенсации.** В статье вы видите: сколько служебных километров за месяц, сколько компенсации это даёт в евро, сколько осталось до лимита €550.
4. **Экспорт дневника поездок в PDF** со всеми обязательными полями — для работодателя или для собственного архива.
5. **Отправка по email** прямо из приложения — три тапа.
6. **Работодателю — дашборд Odoma.** Путевые листы всех водителей приходят в одно место, работодатель утверждает поездки, компенсация считается для расчёта зарплаты, а бухгалтер получает выгрузку. Платный сервис с 14 днями бесплатно — см. [Odoma для бизнеса](https://odoma.ee/ru/business).

Никаких таблиц Excel, никаких записей вручную, никаких вечеров над квартальным отчётом.

## FAQ

**Можно ли вести sõidupäevik задним числом?**
Формально — да, но это очень рискованно. Если EMTA сравнит ваши «реконструированные» записи с GPS-данными вашего же приложения такси, навигации или с банковскими транзакциями (заправки, обед в командировке) — расхождения легко найти. Лучше начинать вести дневник с момента, когда автомобиль вошёл в служебное использование.

**Что если я забыл пометить поездку служебной?**
В Odoma Tracker можно перепомечать любую поездку задним числом — приложение хранит весь исторический список. Главное — закрыть до конца отчётного месяца.

**Покрывает ли €0,50/км все мои расходы на машину?**
Эта ставка была откалибрована регулятором с учётом средних эксплуатационных расходов: топливо + амортизация + страховка + ТО. Для большинства легковых автомобилей класса B/C она покрывает реальные расходы. Для тяжёлых SUV и старых машин с высоким расходом — может быть в обрез. В этом случае схема 2 (FIE-вычет) может быть выгоднее.

**Можно ли использовать чужой автомобиль?**
Да, если служебная необходимость подтверждается, и автомобиль внесён в дневник как используемое транспортное средство. Tax-free ставка одинаковая.

**Что если я еду из дома сразу к клиенту, без захода в офис?**
Это служебная поездка. Дневник фиксирует адрес дома → адрес клиента. Формальной разницы с маршрутом «офис → клиент» нет.

**Нужно ли вести дневник поездок в выходные, если я не работаю?**
Только если вы выезжаете на служебную задачу. В обычный нерабочий день — нет, и эти поездки помечаются как личные.

**А если я переезжаю в Финляндию или Польшу?**
В приложении можно поменять страну. Финляндия в 2026 — €0,55/км, Польша — отдельные ставки по мощности автомобилей. По мере того как мы публикуем гайды по другим странам, на этой странице появится перекрёстная ссылка.

**Сколько хранить sõidupäevik?**
7 лет по Maksukorralduse seadus § 58 — это срок хранения первичных документов. Срок самой налоговой проверки короче (3 года общий, 5 при умысле), но документы должны лежать на случай, если EMTA придёт ближе к границе срока. Odoma Tracker хранит данные локально на устройстве; для долгосрочного архива — экспортируйте PDF за каждый месяц и складывайте в облачное хранилище (iCloud, Google Drive) или передавайте бухгалтеру.

**Обязателен ли путевой лист (sõidupäevik) в Эстонии?**
Только когда от него зависят деньги: для необлагаемой компенсации от работодателя, для вычета расходов на автомобиль у FIE и — как доказательство отсутствия личных поездок — для служебного автомобиля. Если вы просто ездите на своей машине и никто вам её не компенсирует, дневник не нужен.

**Нужен ли в Эстонии путевой лист как в России?**
Нет. Российский путевой лист — государственная форма с медосмотром, обязательная для организаций. В Эстонии формы нет: достаточно четырёх обязательных полей (имя, марка и номер автомобиля, дата, пункт назначения и цель поездки, одометр в начале и в конце) в любом формате.

**Можно ли вести sõidupäevik в Excel или на бумаге?**
Да, формат свободный. Риски практические: реконструированный дневник не принимают, а пропущенное показание одометра ломает сверку. Для нескольких поездок в месяц хватит [Excel-шаблона](https://odoma.ee/downloads/soidupaevik-template-2026-ru.xlsx); при десятках поездок переходите на автоматическую запись.

**Какая компенсация за использование личного автомобиля в Эстонии в 2026 году?**
0,50 € за километр, без налогов до 550 € в календарный месяц от одного работодателя — при наличии sõidupäevik. Без него любая выплата облагается как зарплата.

**Что такое форма INF 14?**
Годовая декларация, в которой работодатель отчитывается перед EMTA о выплаченных компенсациях за использование личного автомобиля; EMTA сверяет её с дневниками. Подаётся раз в год, до 1 февраля за предыдущий календарный год.

## Источники

- [EMTA — Compensation for the use of personal cars](https://www.emta.ee/en/admin/content/handbook_article/343)
- [EMTA — Expenses associated with business trips](https://www.emta.ee/en/admin/content/handbook_article/244)
- [EMTA — Erisoodustused (fringe benefits)](https://www.emta.ee/en/business-client/taxes-and-payment/income-and-social-taxes/fringe-benefits)
- [EMTA — Personal property and property used for business (FIE car proportion)](https://www.emta.ee/en/admin/content/handbook_article/119)
- [EMTA — Expenses related to business (FIE general rules)](https://www.emta.ee/en/admin/content/handbook_article/93)
- [EMTA — Passenger cars and VAT accounting (50 % VAT-cap для смешанного использования)](https://emta.ee/en/admin/content/handbook_article/154)
- [Riigi Teataja — Tulumaksuseadus](https://www.riigiteataja.ee/akt/765523)
- [Riigi Teataja — Постановление о компенсации использования личного авто (TuMS § 13)](https://www.riigiteataja.ee/akt/109102012008)
- [Riigi Teataja — Maksukorralduse seadus § 58 (срок хранения)](https://www.riigiteataja.ee/akt/192294)
- [PwC Tax Summaries — Estonia: Tax administration (срок проверки 3/5 лет)](https://taxsummaries.pwc.com/estonia/individual/tax-administration)
- [EY — Significant tax changes in Estonia 2025–2026](https://www.ey.com/en_ee/insights/tax/significant-tax-changes-in-estonia-in-2025-2026)
- [1Office — Estonia tax changes 2026](https://1office.co/blog/estonia-tax-changes-2026/)

## Юридический disclaimer

Этот документ подготовлен Odoma Digipädevuse Selts (рег. 80659718) для общего информирования пользователей Odoma Tracker. Он **не является юридической, бухгалтерской или налоговой консультацией**. Налоговое регулирование в Эстонии может меняться; в случае спорных или существенных вопросов обращайтесь:

- **Maksu- ja Tolliamet (EMTA)** — официальный регулятор. Сайт: [emta.ee](https://www.emta.ee/), горячая линия для частных лиц.
- **Лицензированный бухгалтер** — для индивидуальных рекомендаций по вашей конкретной ситуации (FIE-структура, оптимизация, спорные расходы).

Odoma Digipädevuse Selts не несёт ответственности за решения, принятые на основе этого текста.

---

Назад: [Что мы делаем](https://odoma.ee/ru/mission) · [Методология](https://odoma.ee/ru/impact/methodology) · [Все гайды](https://odoma.ee/ru/help)

Партнёрские запросы (бухгалтерские бюро, ассоциации FIE, эстонские профсоюзы): Связаться с нами (https://odoma.ee/ru/about/contact).