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Indemnités kilométriques 2026 : le barème, à quoi il sert et ce qu'il faut pouvoir justifier

Vous utilisez votre voiture personnelle pour votre travail ? En France, il n'existe pas de taux unique au kilomètre : le barème kilométrique de l'administration fiscale donne un montant annuel selon la puissance fiscale du véhicule (en CV), la distance parcourue à titre professionnel dans l'année et le type de motorisation. Ce barème sert à deux choses différentes : il fixe la limite dans laquelle les indemnités kilométriques versées par l'employeur peuvent être exonérées de cotisations sociales, et il permet au salarié qui choisit les frais réels d'évaluer ses frais de voiture. Cette page a une portée générale ; elle ne remplace pas un conseil fiscal ou juridique. Informations vérifiées au 27 octobre 2026.

Le barème en vigueur : celui de l'arrêté du 27 mars 2023

Le barème actuel a été fixé par l'arrêté du 27 mars 2023, publié au Journal officiel du 7 avril 2023. Il s'applique depuis l'imposition des revenus de 2022, sans date de fin.

Nous n'avons trouvé aucune modification depuis : les brochures de l'administration fiscale pour les revenus de 2023, de 2024 et de 2025 reproduisent les mêmes coefficients. Le barème des revenus de 2026 (déclaration de 2027) n'était pas encore publié à la date de notre vérification ; la déclaration des revenus de 2026 débutera en avril 2027. On lit parfois « arrêté du 27 mars 2024 » : nous n'avons retrouvé ce texte dans aucune source officielle.

Pour le calcul des indemnités kilométriques et des frais réels, voici le barème des voitures thermiques, hybrides et à hydrogène (pour l'électrique, voir plus bas), d étant la distance parcourue à titre professionnel dans l'année :

Puissance fiscaleJusqu'à 5 000 kmDe 5 001 à 20 000 kmAu-delà de 20 000 km
3 CV et moinsd × 0,529(d × 0,316) + 1 065d × 0,370
4 CVd × 0,606(d × 0,340) + 1 330d × 0,407
5 CVd × 0,636(d × 0,357) + 1 395d × 0,427
6 CVd × 0,665(d × 0,374) + 1 457d × 0,447
7 CV et plusd × 0,697(d × 0,394) + 1 515d × 0,470

La formule de la tranche concernée s'applique à toute la distance de l'année, et non tranche par tranche. Exemple : avec 8 000 km professionnels et une voiture de 5 CV, on obtient (8 000 × 0,357) + 1 395 = 4 251 € pour l'année. Pour faire le calcul avec votre puissance et votre distance : le calculateur du barème kilométrique.

Au-delà de 7 CV, c'est toujours la ligne « 7 CV et plus » qui s'applique. Les motos et les cyclomoteurs ont leurs propres barèmes, avec des tranches à 3 000 et 6 000 km ; ils ne sont pas repris sur cette page.

Voiture électrique : + 20 %

Pour les véhicules 100 % électriques, le montant calculé avec le barème est majoré de 20 %, depuis l'imposition des revenus de 2020. L'administration publie un barème électrique à part, dont chaque coefficient est celui du barème ci-dessus multiplié par 1,2 et arrondi. Pour 5 CV et 8 000 km : (8 000 × 0,428) + 1 674 = 5 098 €. Pour les voitures électriques, la location de la batterie et la recharge sont déjà comprises dans le barème.

Ce que le barème couvre, et ce qui s'ajoute

Le barème couvre la dépréciation du véhicule, les frais de réparation et d'entretien, les pneumatiques, la consommation de carburant et les primes d'assurance. Il ne couvre ni les péages, ni les frais de garage ou de stationnement, ni les intérêts d'un emprunt contracté pour acheter le véhicule. Pour le salarié aux frais réels, le garage ou le stationnement sur le lieu professionnel et les péages s'ajoutent s'ils sont justifiés, sans la part liée à l'usage privé ; les intérêts, au prorata de l'usage professionnel.

Côté employeur : les indemnités kilométriques et les cotisations Urssaf

Lorsqu'un salarié doit utiliser son véhicule personnel pour son activité professionnelle, l'employeur peut lui verser des indemnités kilométriques. Selon l'Urssaf, elles peuvent être exonérées de cotisations sociales dans la limite du barème fiscal, selon le type de véhicule. L'arrêté du 4 septembre 2025, publié au Journal officiel du 6 septembre 2025, a abrogé l'arrêté du 20 décembre 2002 ; la règle figure à l'article 4 du nouvel arrêté : l'indemnité est réputée utilisée conformément à son objet dans la limite des barèmes publiés par l'administration fiscale. Dans la même limite, ces indemnités ne sont pas non plus soumises à l'impôt sur le revenu (sauf pour le trajet domicile-travail, voir ci-dessous).

Deux conditions et une règle :

  • Le salarié est contraint d'utiliser son véhicule personnel. Pour le trajet domicile-travail, l'employeur peut alors verser des indemnités kilométriques dans les mêmes conditions, ou une « prime de transport » (carburant ou recharge) exonérée de cotisations jusqu'à 300 € par an, ou 600 € pour un véhicule électrique, hybride rechargeable ou hydrogène. L'ancienne tolérance de la circulaire du 7 janvier 2003 (véhicule utilisé par convenance personnelle, dans la limite du tarif du transport en commun le plus économique) ne s'applique plus. Côté impôt sur le revenu, les indemnités kilométriques versées pour ce trajet restent imposables, car ces frais sont couverts par la déduction forfaitaire de 10 % ; la prime de transport en est en revanche exonérée dans les mêmes limites de 300 € et 600 € par an.
  • L'employeur justifie l'existence des déplacements professionnels et le nombre exact de kilomètres. Sans pièce justificative, les indemnités entrent dans l'assiette des cotisations.
  • Au-delà du barème, l'employeur doit prouver que l'indemnité a été utilisée conformément à son objet ; à défaut, l'excédent est soumis à cotisations.

Le véhicule doit appartenir au salarié ou, le cas échéant, à son conjoint ou à un membre de son foyer fiscal, ou être loué par lui. Pour une voiture électrique, la limite d'exonération est majorée de 20 % de la même façon. Les gérants minoritaires ou égalitaires de SARL et de SELARL, les présidents-directeurs généraux de SA et les présidents et dirigeants de SAS peuvent recevoir ces indemnités selon les mêmes règles que les salariés.

Notre lecture : le barème est une limite d'exonération ; les textes fiscaux et de sécurité sociale que nous avons lus ne fixent pas de montant minimum à verser. Le droit du travail, la convention collective et le contrat ne sont pas traités ici.

Côté salarié : la déduction de 10 % ou les frais réels

Par défaut, l'administration applique une déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels. Pour les revenus de 2025, elle est comprise entre 509 € (minimum, sauf si la rémunération déclarée est inférieure) et 14 555 € (plafond). Elle couvre aussi le trajet domicile-travail. Vous pouvez y renoncer et déclarer vos frais réels : c'est l'un ou l'autre, jamais les deux.

Aux frais réels, le barème n'est pas obligatoire : vous pouvez aussi déduire vos dépenses réelles de voiture, sur justificatifs. Dans les deux cas, il faut pouvoir justifier la réalité et l'importance du kilométrage et l'usage professionnel du véhicule. Les frais réels de voiture ne peuvent pas dépasser le montant du barème de la dernière ligne (7 CV et plus) pour le même kilométrage ; les péages, le stationnement et les intérêts d'emprunt restent déductibles pour leur montant réel.

Si votre employeur vous a versé des indemnités pour ces frais et que vous choisissez les frais réels, ajoutez ces indemnités à vos salaires imposables (cases 1AJ à 1DJ) et déclarez la totalité de vos frais réels (cases 1AK à 1DK). Précisez la nature et le montant de ces frais dans la rubrique « Informations » de la déclaration en ligne, ou dans une note annexe à la déclaration papier.

Si vous utilisez plusieurs véhicules, le barème s'applique à chacun selon sa puissance, sans additionner les kilomètres.

Le trajet domicile-travail aux frais réels : la règle des 40 km

  • Jusqu'à 40 km entre le domicile et le lieu de travail (80 km aller-retour), toute la distance est prise en compte.
  • Au-delà, seuls 40 km sont retenus, sauf si l'éloignement est justifié par des circonstances particulières (liées à l'emploi ou à la situation familiale ou sociale, et non à des convenances personnelles). Dans ce cas, toute la distance compte, et vous joignez une note explicative à votre déclaration.
  • Domicile à plus de 40 km, sans circonstances particulières : au barème, la part déductible s'obtient en multipliant 80 km par le nombre de jours concernés et par le tarif applicable. Si vous déclarez le montant réel de vos frais de voiture, ils sont réduits au prorata ; exemple de l'administration : domicile situé à 75 km du lieu de travail, 4 500 € de frais justifiés, déduction retenue : 4 500 × 40/75 = 2 400 €.
  • Un seul aller-retour par jour est déductible. Un second, pour déjeuner à la maison, ne l'est que dans des circonstances particulières (santé, présence à domicile d'une personne nécessitant votre présence, impossibilité de déjeuner près du lieu de travail, horaires atypiques) ; l'absence de cantine ne suffit pas à elle seule.

Professions libérales (BNC) et micro-entrepreneurs

  • Au régime de la déclaration contrôlée (BNC), les frais de voiture se déduisent en principe pour leur montant réel. Vous pouvez opter pour le barème des salariés si vous êtes propriétaire du véhicule, ou locataire si vous renoncez à déduire les loyers ; l'administration l'admet aussi pour un véhicule non inscrit au registre des immobilisations.
  • L'option vaut pour l'année entière et pour tous les véhicules utilisés à titre professionnel ; elle se fait à l'avance, au 1ᵉʳ janvier, et peut être revue chaque année. Déduire en charges les dépenses couvertes par le barème revient à y renoncer.
  • Le barème ne peut pas s'appliquer à un véhicule loué ou en crédit-bail dont le loyer est déduit.
  • Avec l'option, il faut être en mesure d'apporter toutes les précisions utiles pour justifier du kilométrage professionnel. Le nombre de kilomètres et le tarif appliqué s'indiquent sur la déclaration n° 2035 (cadre 7 du tableau 2035-B-SD selon le Bulletin officiel des finances publiques ; vérifiez la notice de l'année).
  • En micro-BNC comme en micro-BIC, les frais réels ne se déduisent pas : l'abattement forfaitaire (34 % en micro-BNC, avec un minimum de 305 €) est réputé couvrir les charges. Les kilomètres ne se déduisent donc pas à part.
  • Commerçants et artisans au régime réel (BIC) : nous n'avons pas vérifié si le barème des salariés leur est ouvert ; cette page ne les traite pas.

Ce qu'il faut pouvoir justifier

Le barème ne dispense pas de justifier. L'administration admet le calcul au barème si le nombre, l'importance et le caractère professionnel des déplacements sont établis avec une précision suffisante. Les justificatifs doivent permettre de préciser la distance parcourue, les jours de déplacement et le type de véhicule ; l'administration peut demander notamment le certificat d'immatriculation, les factures d'entretien ou le contrat d'assurance. Aucun texte que nous avons lu n'impose de forme particulière. Quels documents garder et combien de temps : justificatifs des frais kilométriques.

Ce que fait Odoma Tracker

L'application Odoma Tracker, pour iPhone et Android, est gratuite, sans compte ni abonnement. Elle enregistre vos trajets avec la date, la distance et l'itinéraire ; vous indiquez le motif. Pour la France, elle calcule le montant avec le barème kilométrique des voitures, selon la puissance fiscale et la motorisation que vous indiquez pour votre voiture, sur l'année civile et séparément pour chaque voiture. Ce montant est l'évaluation au barème : une limite pour les indemnités de l'employeur, ou les frais que vous déduisez aux frais réels ; il ne se déduit pas en micro-BNC ni en micro-BIC. Sans puissance fiscale, elle affiche 0 € et en donne la raison. Elle exporte un PDF « Carnet de trajets professionnels » avec la date, l'itinéraire, le motif, les kilomètres et le montant (sur Android, le PDF d'un mois imprime la date de chaque ligne sans l'année, par exemple « 07.04 » ; le PDF d'une année l'imprime avec l'année sur deux chiffres, « 07.04.26 »). Dans ce PDF, le total s'intitule « Montant à rembourser » : ce n'est pas une somme que l'employeur doit verser.

Ce qu'elle ne fait pas aujourd'hui : elle n'applique pas les barèmes des motos et cyclomoteurs (elle les calcule comme une voiture) ; elle compte 0 € pour une voiture que vous louez ; elle n'applique pas encore les règles propres au trajet domicile-travail (limite de 40 km, condition « contraint ») : vérifiez vous-même le montant de ces trajets ; de plus, le PDF Android n'indique ni la puissance fiscale ni le mot « barème ». Dans les textes officiels que nous avons lus, il n'existe ni formulaire imposé ni agrément des applications de suivi kilométrique : l'application Odoma Tracker n'est agréée par aucune administration.

Questions fréquentes

Le barème kilométrique a-t-il changé en 2026 ? Pas à la date de notre vérification (27 octobre 2026). Le barème applicable aux revenus de 2025, déclarés en 2026, est celui de l'arrêté du 27 mars 2023, inchangé depuis les revenus de 2022. Le barème des revenus de 2026 n'est pas encore publié.

Combien vaut un kilomètre au barème ? Il n'y a pas de taux unique : le montant dépend de la puissance fiscale, de la distance annuelle et de la motorisation. Exemple : 8 000 km avec une voiture thermique de 5 CV donnent 4 251 € pour l'année, soit environ 0,53 € par kilomètre en moyenne. Ce montant n'est pas une somme versée d'office : c'est la limite d'exonération des indemnités de l'employeur, ou le montant des frais que vous déduisez de votre revenu imposable aux frais réels.

L'employeur doit-il verser le montant du barème ? Notre lecture : les textes fiscaux et de sécurité sociale que nous avons lus fixent une limite d'exonération, pas un montant à verser ; le droit du travail, la convention collective et le contrat ne sont pas traités ici. Au-delà de cette limite, l'employeur doit prouver que l'indemnité a été utilisée conformément à son objet ; sinon, l'excédent est soumis à cotisations.

Quelle est la majoration pour une voiture électrique ? 20 % pour une voiture 100 % électrique, depuis les revenus de 2020 : l'administration publie un barème électrique à part.

Le trajet domicile-travail est-il limité à 40 km ? Aux frais réels, la distance est retenue en totalité jusqu'à 40 km entre le domicile et le lieu de travail ; au-delà, seuls 40 km comptent, sauf circonstances particulières justifiées dans une note jointe à la déclaration. Les indemnités kilométriques versées par l'employeur pour ce trajet restent imposables à l'impôt sur le revenu ; la prime de transport en est exonérée jusqu'à 300 € par an (600 € pour un véhicule électrique, hybride rechargeable ou hydrogène).

Un micro-entrepreneur peut-il déduire ses kilomètres ? Non : en micro-BNC comme en micro-BIC, l'abattement forfaitaire (34 % en micro-BNC) est réputé couvrir les charges. Au régime de la déclaration contrôlée (BNC), l'option pour le barème est possible ; pour le BIC au réel, nous ne l'avons pas vérifié.

Sources