Sõidupäevik 2026: nõuded, hüvitis 0,50 €/km, vorm ja automaatne pidamine

Füüsilisest isikust ettevõtjatele (FIE) ja töötajatele, kes saavad isikliku sõiduauto kasutamise hüvitist. Aktuaalne 2026. aastal.

Lühidalt

• Mis see on. Sõidupäevik on töösõitude formaalne arvestus. Seda on vaja siis, kui tööandja maksab isikliku sõiduauto kasutamise hüvitist, kui FIE arvab auto kulud äritulust maha (vorm E) või kui ettevõte tahab tõendada, et ametiautot isiklikuks otstarbeks ei kasutata.
• Määr ja piirmäär 2026. aastal. 0,50 € kilomeetri kohta, maksuvabalt kuni 550 € kalendrikuus iga tööandja kohta — 550 € määraga 0,50 €/km vastab 1100 töökilomeetrile kuus ühelt tööandjalt.
• Neli kohustuslikku välja. Hüvitise saaja ees- ja perekonnanimi; sõiduki mark ja registreerimisnumber; iga sõidu kuupäev, sihtkoht ja eesmärk; läbisõidumõõdiku näit iga sõidu alguses ja lõpus.
• Säilitustähtaeg 7 aastat (maksukorralduse seaduse § 58) — ja kanded tuleb teha sõidu ajal, mitte tagantjärele: mälu järgi taastatud päevikut EMTA ei aktsepteeri.
• Odoma Tracker teeb seda teie eest. Rakendus salvestab iga sõidu ise, hoiab odomeetriahela katkematuna ja ekspordib sõidupäeviku PDF-ina, kus on kõik kohustuslikud väljad — täpsemalt allpool.

See juhend on kirjutatud Eesti jaoks — kõik määrad, piirmäärad ja seaduseviited käivad Eesti maksuregulatsiooni kohta. Sõidupäeviku pidamise praktika ise eksisteerib paljudes riikides erinevate nimede all, seega üldine loogika ja struktuur kehtivad ka väljaspool Eestit.

Edasi: mis on sõidupäevik, millised on Eestis 2026. aastal kehtivad reeglid ja mida Odoma Tracker teie eest automaatselt teeb.

Sõidupäevik, sõiduarvestus või logiraamat — millest räägime

Ametlik nimetus on sõidupäevik; maksuhalduri tekstides kohtab ka „sõitude arvestust" ja „isikliku sõiduauto kasutamise arvestust", igapäevakeeles „sõidulogi" või „logiraamatut", turunduses „GPS-sõidupäevikut" ja „elektroonilist sõidupäevikut". Inglise keeles on sama dokument mileage log või driving logbook, vene keeles «путевой лист» või «дневник поездок». EMTA-le loeb sisu, mitte nimi: riiklikku vormi ei ole ning rakendusest tulev PDF on sama kehtiv kui paberpäevik, kui neli kohustuslikku välja (allpool) on olemas.

Mis on sõidupäevik

Sõidupäevik on töösõitude formaalne arvestus, mis on aluseks kahele maksusoodustusele:

1. Hüvitis tööandjalt — töötajale, kes kasutab isiklikku sõiduautot tööülesannete täitmiseks, võib tööandja maksta maksuvaba hüvitist fikseeritud määraga. Ilma sõidupäevikuta käsitletakse seda väljamakset tavalise palgana koos vastavate maksudega.
2. Auto kuludelt mahaarvamine maksubaasilt — FIE-le ja äriühingutele, kelle sõidukit kasutatakse äritegevuses.

Mõlemal juhul on sõidupäevik dokument, mis tõendab, et konkreetsed kilomeetrid olid tegelikult „töised", mitte isiklikud.

Kellele see vajalik on

• Töötajatele isikliku sõiduauto ja tööandja hüvitisega — kohustuslik maksuvaba staatuse jaoks (TuMS § 13 lg 3 p 2).
• Juhatuse liikmetele — selle normi mõttes võrdsustatud töötajatega.
• FIE / füüsilisest isikust ettevõtjale — ainult juhul, kui ta arvab maha auto kulud (kütus, kindlustus, hooldus, amortisatsioon) äritulust vormis E. Sel juhul on töökilomeetrite arvestus vajalik proportsiooni „töine / isiklik" arvutamiseks.
• Ettevõtetele ametiautoga — peetakse sõidupäevikut vabatahtlikult tõenduseks, et autot ei kasutata isiklikuks otstarbeks (erisoodustuse vältimiseks) — vt eraldi juhendit Ametiauto ja sõidupäevik.
• Avalike teenistujate kohta on eraldi Vabariigi Valitsuse määrus.

Eesti õigus ei eralda omaette maksukategooriat „vaba elukutse". Notarid, advokaadid ja kohtutäiturid registreerivad end praktikas FIE-na või OÜ-na ning sõidupäeviku reeglid kohalduvad vastava kategooria järgi.

Mida sõidupäevikus peab olema

Vabariigi Valitsuse määrus (TuMS § 13 lg 3 p 2 alusel) sätestab kohustuslike rekvisiitide formaalse loetelu:

1. Hüvitise saaja ees- ja perekonnanimi
2. Sõiduki mark ja registreerimisnumber
3. Iga sõidu kuupäev, sihtkoht ja eesmärk
4. Läbisõidumõõdiku näit — alguses ja lõpus iga sõidu jaoks

Vorm ei ole reguleeritud — sobivad nii paberkandjal kui elektroonilised lahendused (näiteks rakendusest genereeritud PDF on samuti kehtiv).

Isiklikke sõite päevikus ei märgita või tähistatakse selgelt isiklikena — peamine on, et töiste sõitude kogumahud oleksid eraldatud isiklikest ja klapiks läbisõidumõõdiku näiduga.

Sõidupäeviku vorm ja näidis (Excel, PDF, rakendus)

Minimaalne sõidupäevik on tabel, kus iga rida on üks töösõit:

Päises on sõitja nimi, sõiduki mark ja registreerimisnumber ning periood. Pidada saab kolmel viisil:

1. Paber või Excel. Tasuta ja seaduslik; nõrgad kohad on augud, tagantjärele tehtud kanded (mälu järgi taastatud päevikut EMTA ei aktsepteeri) ja üles kirjutamata odomeetri näidud. Laadi alla meie vorm: sõidupäeviku vorm 2026 (Excel) — neli kohustuslikku välja, kuu kokkuvõte ja hüvitise valem (0,50 €/km, piirmäär 550 €) on sees.
2. GPS-seade autos. Autopargilahendused: sõidukisse paigaldatud seade pluss kuutasu iga auto kohta — mõistlik paljude sõidukitega ettevõttele.
3. Rakendus telefonis. Odoma Tracker salvestab iga sõidu ise, hoiab odomeetriahela katkematuna ja ekspordib PDF-i — tasuta, ilma seadme ja kontota. Täpsemalt allpool.

Maksuvaba hüvitise jaoks vormistab tööandja lisaks kirjaliku otsuse või käskkirja, kus on hüvitise saaja nimi, määr ja periood — ainult päevikust ei piisa — ning väljamaksed deklareeritakse EMTA-le kord aastas vormil INF 14.

Hüvitismäär 2026. aastal

Eestis kehtivad järgmised maksuvaba hüvitise reeglid (jõustusid 1. jaanuaril 2025, 2026. aastal pole muutunud):

Proovi oma numbreid hüvitise kalkulaatoris — see näitab maksuvaba osa, piirmäära ületava osa ja tööandja maksu sellelt.

Piirmäär 550 € kehtib ühe tööandja kohta. Kahe tööandjaga töötajal on kaks sõltumatut piirmäära — kokku kuni 1100 €/kuus maksuvaba. 550 € määraga 0,50 €/km vastab 1100 töökilomeetrile kuus ühelt tööandjalt.

Mida hüvitis katab

EMTA täpsustab: määr 0,50 €/km katab kõik tavalised sõiduki ekspluatatsioonikulud — kütus, kindlustus, hooldus, amortisatsioon. Midagi sellest eraldi esitada ei saa — see on juba arvestatud.

Ainus erand on parkimine tööülesannete täitmise ajal: tööandja võib seda hüvitada lisaks 550 € piirmäärale eraldi kuluna. Kui maksite komandeeringus parkimise eest — see ei lähe igakuisest 550 €-st maha, vaid hüvitatakse eraldi (kassatšekkide alusel).

Mitme kuu eest korraga väljamakstud hüvitis

Hüvitist võib maksta mitte iga kuu, vaid pakettidena — näiteks kord kvartalis. EMTA lubab seda otsesõnu: rahaline väljamakse võib ületada 550 € konkreetsel kalendrikuul, kui arvestuslik kuupiirmäär 550 € on igaks arvestatud kuuks järgitud.

Näide: kolme kuu jooksul sõitis juht tööalaselt 600 km / 800 km / 700 km. See on 300 € + 400 € + 350 € = 1050 € hüvitist. Tööandja võib selle 1050 € maksta välja ühe maksena aprillis — see ei ole rikkumine, sest igakuine arvestus jäi 550 € piirmäärasse.

Mis maksustatakse üle piirmäära

550 €/kuu ületavat osa käsitletakse erisoodustusena. Maksustamine 2026. aastal:

• Tulumaks 22 % + sotsiaalmaks 33 % — mõlemad maksab tööandja.
• Täpne valem: tulumaks = ületav osa × 22/78 (≈ 28,2 % ületavast osast); sotsiaalmaks = 33 % summalt „ületav osa + tulumaks". Kokku ligikaudu 70,5 % ületava osa peale.

Kui hüvitis makstakse ilma sõidupäevikuta, käsitletakse seda tavalise palgana ja maksustatakse täiskomplektiga: tulumaks, sotsiaalmaks, töötuskindlustusmakse, kohustuslik kogumispension. See tähendab, et päeviku puudumine muudab iga „autohüvitise" makse kalliks palgareaks.

Kaks raha tagasisaamise skeemi

Skeem 1 — hüvitis tööandjalt

Kui olete palgatöötaja:

1. Peate sõidupäevikut kuu jooksul.
2. Kuu lõpus annate aruande tööandjale (PDF või eksport tema raamatupidamissüsteemi).
3. Tööandja maksab hüvitist (0,50 € × töökilomeetrid, kuni 550 €/kuu) palga peale, ilma kinnipidamisteta.
4. Päevik säilitatakse tööandja arvepidamises EMTA kontrolli jaoks.

Mida tööandja peab toimikus hoidma — kirjalik käskkiri, vorm INF 14, maksud üle piirmäära — on eraldi juhendis tööandjale ja raamatupidajale.

Skeem 2 — proportsionaalne kulude mahaarvamine FIE-le

Kuidas see EMTA järgi käib (lehekülg „Personal property and property used for business"):

1. Peate sõidupäevikut töösõitude läbisõiduga.
2. Perioodi lõpuks arvutate töise kasutuse osakaalu: tööalaselt km ÷ kogu läbisõit. EMTA toob konkreetse näite: „Perioodi kogu läbisõit on 50 000 km, millest dokumenteeritud sõidupäeviku järgi 10 000 km olid töösõidud. Seega võib auto kuludest maha arvata 20 %" (10 000 ÷ 50 000 × 100).
3. Rakendate selle osakaalu perioodi tegelikele kuludele ja arvate saadud summa maha äritulust (vorm E).

FIE-le kuu- ega aastapiirmäär ei kehti. Peamine tingimus on, et kulud on dokumentaalselt kinnitatud ja vahetult seotud ettevõtlusega.

Mida Odoma Tracker automaatselt teeb

1. Sõitude automaatne tuvastamine. Istud autosse ja sõidad — sõit algab ise. Mingit „salvestamise alustamise" nuppu pole.
2. Klassifikatsioon töine / isiklik. Seadistad ajakava (tööajad / tööpäevad) ning sõidud märgitakse vastavalt. Iga sõidu saab ümber märkida ühe puudutusega.
3. Hüvitise arvutamine. Statistikast näed, kui palju töökilomeetreid on kuus läbi sõidetud, kui suur hüvitis sellele eurodes vastab ja kui palju on jäänud 550 € piirmäärani.
4. Sõidupäeviku PDF-eksport kõigi kohustuslike väljadega — tööandjale või enda arhiivile.
5. E-posti saatmine otse rakendusest — kolm puudutust.
6. Tööandjale — Odoma töölaud. Kõigi juhtide sõidupäevikud jõuavad ühte kohta, tööandja kinnitab sõidud, hüvitis arvutatakse palgaarvestuse jaoks ja raamatupidaja saab ekspordi. Tasuline teenus 14-päevase prooviga — vt Odoma ettevõttele.

Mingeid Exceli tabeleid, käsitsi sissekandeid ega kvartaliõhtuid raamatupidaja vihiku kohal.

Kuidas EMTA kontroll välja näeb

Eestis on kaks erinevat ajaraami, mida sageli aetakse segi:

• Algdokumentide säilitustähtaeg — 7 aastat maksukorralduse seaduse § 58 kohaselt. See kehtib sõidupäevikule, raamatupidamise sissekannetele ja toetavatele dokumentidele.
• EMTA kontrolli tähtaeg — 3 aastat üldjuhul, 5 aastat tahtliku maksudest kõrvalehoidumise korral. Pärast seda tähtaega ei saa EMTA maksu ümber hinnata.

See tähendab, et dokumendid hoitakse kauem kui kontrolli aken — see on tavaline ebasümmeetria, mis annab varu. Mida EMTA kontrollil tegelikult vaatab:

• Olemasolu ja regulaarsus. Mitte „viis sissekannet aastas", vaid täielik arvestus kogu kasutusperioodi vältel.
• Põhjendatus. Kas sõidud vastavad deklareeritud äritegevusele.
• Vastavus läbisõidumõõdikule. Töiste + isiklike sõitude summa peab klappima auto tegeliku läbisõiduga.
• Vastavus väljamaksetele. Palgalehel kajastatud hüvitis peab klappima km × määraga päevikust.

Kui sinu sõidupäevik Odoma Trackeris on järjekindel, on kõik neli punkti automaatselt kaetud. Peamine risk EMTA kontrollil ei ole kontroll ise — see on päeviku puudumine või lünklikkus. Korraliku päevikuga kontroll on 15-minutiline vestlus.

KKK

Kas sõidupäevikut võib pidada tagasiulatuvalt? Vormiliselt — jah, kuid see on riskantne. Kui EMTA võrdleb sinu „rekonstrueeritud" sissekandeid sinu enda taksorakenduse, navigatsiooni GPS-andmetega või pangaülekannete (tankimised, lõuna komandeeringus) andmetega — lahknevused on kerged leida. Parem on alustada päeviku pidamist hetkest, mil auto läks töisesse kasutusse.

Mis juhtub, kui ma unustasin sõidu märkida töiseks? Odoma Trackeris saab iga sõidu tagasiulatuvalt ümber märkida — rakendus säilitab kogu ajaloolise nimekirja. Peamine on sulgeda enne aruandekuu lõppu.

Kas 0,50 €/km katab kõik mu autokulud? Määr on regulaatori poolt kalibreeritud keskmiste ekspluatatsioonikulude alusel: kütus + amortisatsioon + kindlustus + hooldus. Enamikule B/C-klassi sõiduautodele katab see tegelikud kulud. Rasketele maasturitele ja vanematele suure kulutusega autodele võib jääda väikseks. Sel juhul võib Skeem 2 (FIE mahaarvamine) olla soodsam.

Kas võib kasutada teise auto? Jah, kui töiste vajaduste põhjendus on olemas ja auto on päevikus kirjas kasutatava sõidukina. Maksuvaba määr on sama.

Mis juhtub, kui sõidan kodust otse kliendi juurde, kontorist mööda? See on töösõit. Päevik fikseerib koduaadress → kliendi aadress. Vormiliselt pole vahet marsruudiga „kontor → klient".

Kas pean sõidupäevikut pidama ka nädalavahetustel, kui ma ei tööta? Ainult siis, kui sõidad tööülesandele. Tavalisel mittetöisel päeval — ei, ja need sõidud märgitakse isiklikena.

Mis juhtub, kui kolin Soome või Poola? Rakenduses saab riiki muuta. Soome 2026. aastal — 0,55 €/km, Poolas — eraldi määrad mootori võimsuse järgi. Teiste riikide juhendite avaldamisel ilmub siia ristlink.

Kui kaua sõidupäevikut säilitada? 7 aastat MKS § 58 kohaselt — see on algdokumentide säilitustähtaeg. Maksukontrolli aken on lühem (3 aastat üldine, 5 tahtliku korral), kuid dokumendid peavad olema käepärast juhuks, kui EMTA tuleb akna lõpu poole. Odoma Tracker hoiab andmeid lokaalselt seadmes; pikaajaliseks arhiveerimiseks — eksportige PDF iga kuu eest ja paigutage pilve (iCloud, Google Drive) või andke raamatupidajale.

Kas sõidupäevik on Eestis kohustuslik? Ainult siis, kui sellest sõltub raha: tööandja maksuvaba hüvitise, FIE autokulude mahaarvamise ja — isikliku kasutuse puudumise tõendina — ametiauto puhul. Kui sõidad lihtsalt oma autoga ja keegi seda ei hüvita, päevikut vaja ei ole.

Kas sõidupäevikut võib pidada Excelis või paberil? Jah, vorm on vaba. Riskid on praktilised: tagantjärele taastatud päevikut ei aktsepteerita ja puuduv odomeetri näit lõhub kooskõla. Mõne sõidu jaoks kuus piisab Exceli vormist; kümnete sõitude puhul tasub minna üle automaatsele salvestamisele.

Kui suur on isikliku sõiduauto kasutamise hüvitis 2026. aastal? 0,50 € kilomeetri kohta, maksuvabalt kuni 550 € kalendrikuus ühe tööandja kohta — sõidupäeviku olemasolul. Ilma päevikuta maksustatakse iga väljamakse palgana.

Mis on vorm INF 14? Iga-aastane deklaratsioon, millel tööandja esitab EMTA-le töötajatele makstud isikliku sõiduauto kasutamise hüvitised; EMTA võrdleb seda sõidupäevikutega. Esitatakse kord aastas, eelmise kalendriaasta kohta 1. veebruariks.

Allikad

• EMTA — Compensation for the use of personal cars
• EMTA — Expenses associated with business trips
• EMTA — Erisoodustused
• EMTA — Personal property and property used for business (FIE auto proportsioon)
• EMTA — Expenses related to business (FIE üldreeglid)
• EMTA — Passenger cars and VAT accounting (50 % KM-piir segakasutusel)
• Riigi Teataja — Tulumaksuseadus
• Riigi Teataja — VV määrus isikliku sõiduauto hüvitisest (TuMS § 13)
• Riigi Teataja — Maksukorralduse seadus § 58 (säilitustähtaeg)
• PwC Tax Summaries — Estonia: Tax administration (3/5-aastane kontrolli aken)
• EY — Olulised maksumuudatused Eestis 2025–2026
• 1Office — Eesti maksumuudatused 2026

Õigusliku iseloomuga märkus

Käesolev dokument on koostatud Odoma Digipädevuse Selts (registrikood 80659718) poolt Odoma Tracker kasutajate üldiseks teavitamiseks. See ei ole õigus-, raamatupidamis- ega maksunõustamine. Eesti maksuregulatsioon võib muutuda; vaidluste või oluliste küsimuste korral pöörduge:

• Maksu- ja Tolliameti (EMTA) poole — ametlik regulaator. Veebileht: emta.ee, eraisikute infotelefon.
• Litsentseeritud raamatupidaja poole — individuaalsete soovituste saamiseks oma konkreetses olukorras (FIE struktuur, optimeerimine, vaieldavad kulud).

Odoma Digipädevuse Selts ei vastuta selle teksti alusel tehtud otsuste eest.

Tagasi: Mida me teeme · Metoodika · Kõik juhendid

Partneripäringud (raamatupidamisbürood, FIE ühendused, Eesti ametiühingud): Võtke meiega ühendustCopy.